Налоговый вычет за покупку земельного участка

Сегодня мы предлагаем разобраться в теме: "Налоговый вычет за покупку земельного участка". Мы постарались собрать воедино всю имеющуюся информацию и предоставить в понятном для не специалистов виде. Любые вопросы можно задать нашему консультанту.

Согласно Российскому законодательству, налоговый вычет при покупке земельного участка плательщикам не положен. Такая категория, как отдельный вид, не представлена. Однако, если участок приобретается для возведения жилья или со стоящим на ним домом, после окончания строительных работ можно включить стоимость земли в список расходов, понесенных на покупку места проживания.

До тех пор, пока на участке не появится дом, говорить о получении вычета не приходится, так как отсутствует законное для этого основание.

Налоговый вычет за покупку земельного участка 31

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Обстоятельства и сроки получения вычета

Чтобы облегчить налоговое бремя российских граждан, государство осуществляет частичный возврат налоговых отчислений, ушедших в казну, плательщикам, ввиду возникновения в их жизни определенных обстоятельств. Это явление получило название «вычет». Существует множество вариаций:

  • стандартный (деньги на ребенка);
  • социальный (на получение образования, благотворительную деятельность и т.д.);
  • профессиональный (авторам различных произведений)
  • имущественный и так далее.

К последней названной категории относятся средства, полагающиеся к возврату ввиду приобретения плательщиком жилого объекта недвижимости, в котором он планирует вести дальнейшую жизнь.

Как уже упоминалось выше, главным основанием для возврата выплат, отчисленных бюджету государства при приобретении земельной территории, является изначальное наличие на нем жилого дома или его последующее возведение. Как только строение будет закончено и оформится в собственность, можно смело собирать документы и заявлять данное государством право на вычет.

Приобретать можно также недостроенные объекты, стоящие на собственных земельных площадях и доводить их до ума, превращая в пригодное к проживанию и существованию место. Такой вариант развития событий также входит в категорию.

Проще говоря, обстоятельствами, необходимыми для получения вычета, являются:

  • приобретение коттеджа или жилого дома в городе или пригороде, стоящего на отдельном куске земли, предназначенной для жилого строительства;
  • приобретение земельной площади ради дальнейшего возведения на ней жилья и осуществление задуманного проекта в реальности, кроме того, обязательная регистрация собственности в Едином государственном реестре недвижимости.

Налоговый вычет за покупку земельного участка 106

Чтобы получить вычет, земля должна была приобретаться ради дальнейшего возведения на ней жилья

Получить полагающийся имущественный вычет можно двумя способами.

Таблица 1. Способы получения имущественного вычета

Через налоговую службу В налоговой инспекции, полной суммой. Датой обращения в налоговую инспекцию заявителя, желающего получить вычет, в рассматриваемом случае, может стать любой день последующего за годичным периодом, в который была совершена покупка, двенадцатимесячного срока.
Через работодателя Для тех, кто ждать не может или не хочет, с 2016 года появилась возможность получения вычета частями, через работодателя, который прекратит исчислять с заработной платы сотрудника налог на доходы физического лица, в размере 13% и станет проводить эту процедуру незамедлительно, после того, как получит на руки соответствующее заявление.

Получение денег представленным способом с одной стороны очень выгодно, так как не требует лишнего ожидания и, кроме того, приводит к ощутимому увеличению заработной платы, однако, в сравнении с полной суммой, доступной к получению после совершения имущественного приобретения, не дает возможности совершить крупное приобретение или отложить большую сумму денег.

До конца 2009 года в главном своем, регулирующем налоговые правоотношения страны, не имелось никакой информации касательно увеличения расходов на покупку собственного отдельного жилья в отношении приобретения земельного участка, то есть эта графа как бы не подразумевалась, когда граждане подавали заявление на получение возврата средств. Как следствие, включение расходов на покупке земельной территории доступно лишь налогоплательщикам, которые провели процедуру оформления в собственность нового жилища после окончания 2009 года. Датой, являющейся основанием для рассуждений о наличии или отсутствии оного права является день, указанный как дата проведения регистрационной процедуры недвижимости. Многие граждане находятся в заблуждении, считая, что играет роль также день заключения договора между покупателем и продавцом, однако эта информация неверна.

Приведем пример. В 2016 году Петрова Елизавета Ивановна приобрела кусок земли за городом, в коттеджном поселке. Дом на земле уже имелся.

Поскольку имущество стало собственностью Елизаветы Ивановны, она имеет право на получение возврата вычета в размере понесенных в процессе покупки затрат.
Поскольку она приняла решение получить всю возможную сумму скопом, обращение в налоговую инспекцию станет возможным для нее лишь в начале 2017 года, то есть по окончанию текущего отчетного периода.

Рассмотрим ситуацию с ранним приобретением участка. Иван Сергеевич Запоздалый совершил покупку участка земли под строительство в пригороде, в начале 2010 года. Пока дом строился, прошло шесть лет, ведь Иван Сергеевич получал зарплату среднюю и вынужден был строительство вести в крайне медленном темпе. Получается, что лишь к концу 2016 года он провел процедуру регистрации выстраданного дома мечты и стал его полноправным собственником. Получается, право на получение вычета ввиду совершенных на строительство и покупку жилого объекта затрат, активируется у Ивана Сергеевича лишь в 2017 году.

В случае, если собственность, пригодная для жилья, не возведена, и не прошла регистрацию государственного характера, получение средств за участок земли не предусматривается.

Рассмотрим пример. Ленивый Василий Петрович купил территорию земельную и хотел возвести на ней дом для проживания с семьей, однако, ввиду личных обстоятельств, строительство откладывал и в итоге так и ничего не построил. Он не имеет право на получение компенсационных средств от государства, ввиду того, что строение отсутствует и, следовательно, не имеет регистрации.

Величина компенсации

Поскольку возвращение денег за приобретение участка само по себе не осуществляется, его величина регулируется в виде возврата средств за приобретение жилья, то есть имущественного вычета.

Налоговый вычет за покупку земельного участка 98

Какой существует размер получаемых средств

Согласно законодательству, максимально доступная сумма по оформлению возврата составляет 13% от 2 миллионов российских рублей, то есть всего получается 260 тысяч рублей. Тут речь ведется о приобретении жилья без использования займов.

Если же при покупке был задействован кредит, взятый у банковской организации, на погашение выплаченных по нему процентов государство возвращает гражданину по 13% от 3 миллионов рублей, то есть 390 тысяч рублей.

Приведем пример. Лариса Сергеевна состоятельная купила за городом земельный участок, стоимостью в 3 миллиона рублей и возвела на нем коттедж, цена которого составила 6 миллионов. Несмотря на то, что общая затраченная сумма составила 9 миллионов, к возврату полагается Ларисе Сергеевне только компенсация за 2 миллиона затрат, то есть 260 тысяч, так как дом был построен и участок приобретен без использования займов у кредитных организаций.

Целевое использование земли для получения права на вычет

Территории земельные друг от друга отличаются направлением их использования, то есть целью, для которой они предназначены. Дело в том, что в зависимости от конкретной направленности, меняются условия эксплуатации участка.[1]

Например, существуют участки, предназначенные для ведения садоводства, то есть возводить на них дома жилые, пригодные для проживания, запрещается. В то же время земли, отданные под возведение жилищ индивидуально характера, как раз предусматривают такую возможность, при этом не ограничивают хозяина в обустройстве небольшого или большого сада, в зависимости от имеющихся в наличии земельных ресурсов.

Налоговый вычет за покупку земельного участка 26

Для каких целей должен служить участок, чтобы право на получение вычета стало доступным

Получается, что получение вычета возможно лишь в том случае, когда земельная территория, приобретаемая вами, имеет единую целевую направленность – жилищное строительство или проживание, а не ведение садовых и огородных работ, даже если вы возведете на участке другого типа строение, частично пригодное к жизни.

Приведем пример. Петр Семенович Природный всегда мечтал о маленьком домике загородом, чтобы проводит больше времени на свежем воздухе. В итоге он приобрел небольшой садовый участок и построил на нем дом, который пригоден для жилья, однако является дачным, поэтому в конкретную категорию жилых не входит. Получение по нему вычета не возможно, так как предполагается компенсация от государства лишь за жилой объект, эксплуатирующийся по назначению.

Какие документы нужны для получения вычета

Чтобы оформить получение имущественного вычета, необходимо заняться сбором и оформлением целого пакета важных документов, без предоставления которых вам не предоставят полагающиеся к возврату средства.[2]

Налоговый вычет за покупку земельного участка 9

Необходимые к подготовке официальные бумаги

Итак, вот список:

  • основной документ гражданина Российской Федерации;
  • бланк декларационный по форме 3-НДФЛ;
  • написанное собственником земли и стоящего на ней жилья заявление;
  • подтверждающие права собственника на владение искомыми объектами бумаги, в виде регистрационного свидетельства и справки из единого государственного реестра недвижимости;
  • бумаги, являющиеся основанием для возврата, то есть подтверждение совершенных на приобретение участка и дома или его строительства затрат;
  • подтверждение с места трудоустройства, что плательщик регулярно отчислял с заработанной платы налог в казну государства, в виде справки вида 2-НДФЛ.
Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Скачать декларацию 2-НДФЛ

[3]

Видео — Как за 5 минут заполнить декларацию 3-НДФЛ

Подведем итоги

Как видите, возможность получения вычета при покупке земельного участка самостоятельно не существует, так как закон компенсации этого вида затрат не предполагает.
Однако если приобретается участок с целью дальнейшего возведения на нем дома или покупается уже стоящий на куске земли жилой объект, вы вправе вернуть себе часть потраченных средств.
По сравнению с совершаемыми затратами сумма кажется небольшой, однако, для среднестатистического гражданина России она вполне ощутима. Только подумайте, на максимальную величину затрат можно приобрести небольшой автомобиль.

Налоговый вычет за покупку земельного участка 169

Вернуть деньги за участок можно только при наличии на нем жилого строения

Знать свои права – первейшая задача граждан Российской Федерации, так как ввиду отсутствия полной и достоверной у них информации, значительно ухудшается текущий уровень жизни. Повысить его могут интересующиеся граждане. Тяжесть налогового бремени посредством стараний со стороны государства можно облегчить.

Мы желаем вам большой удачи в получении полагающейся компенсации.

Калькулятор расчёта налогового вычета при покупке земельного участка

Перейти к расчётам

Приятным бонусом при покупке земли или земли с домом может стать возврат налога. Работающие резиденты РФ, ежемесячно отчисляющие НДФЛ со своей зарплаты и попадающие под категорию граждан, которым полагается эта выплата, могут подать документы непосредственно в ИФНС или в бухгалтерию по месту работы.

Существует ряд нюансов при получении вычета с покупки земли или земли с домом, а также при строительстве жилого помещения на своём участке. Но если разобраться, отличия от получения имущественного возврата не столь велики. По крайней мере, требования к субъекту по налоговому кодексу остаются такими же. А вот сам объект недвижимости необходимо правильно зарегистрировать. Об этом и поговорим ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-25. Это быстро и бесплатно!

Возврат налога при покупке земельного участка

Налоговый вычет за покупку земельного участка 157

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры, но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[4]

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ.  Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[4]

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: «Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры».

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Читайте так же:  Соглашение о намерениях

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Пример 2. Допустим за год с зарплаты Булочкина вычитается подоходный налог – 31 000 руб. В этом случае, возмещать вычет он будет почти 9 лет: 31 000 * 9 = 279 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте. Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье.

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?»

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием!

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет за покупку земельного участка 8

Налоговое законодательство предусматривает предоставление имущественных налоговых вычетов не только на покупку квартиры. Такая же льгота существует и в случае приобретения земельного участка для постройки на нем жилого дома или с уже имеющейся постройкой.

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

С 1 января 2014 года сумма имущественного вычета при покупке жилья и земельного участка под жилье ограничена 2 миллионами рублей, то есть, гражданин может получить возврат налога на доходы максимально 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.

Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000).

На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей.

Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога. Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя.

Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка.

 Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами.

На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен.

Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка. Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

Чтобы получить свой вычет в сумме 71500 рублей, гражданка Марьина взяла в налоговом органе по месту жительства налоговое уведомление на 2017 год и принесла его в бухгалтерию своей организации. Заработная плата у нее составляет 75 500 рублей. Ежемесячно у нее должны удерживать налог:

(75 500 – 1 400 – 1400) * 0,13 = 9451 рубль. (1400 – это необлагаемая налогом сумма, стандартные вычеты на первого и второго ребенка).

Марьина В.А. будет получать заработную плату полностью до тех пор, пока общая сумма неудержанного налога составит 71500 рублей. С учетом высокого заработка Марьиной, всю сумму вычета она получит через 6-7 месяцев.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Источник: https://nalogu-net.ru/kto-imeet-pravo-poluchit-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет за покупку земельного участка 152

Налоговый вычет при покупке земельного участка физлица используют при соблюдении условий, обозначенных российским законодательством. Разберем в нашем материале способы и размеры получения вычетов по НДФЛ при сделках с землей и коснемся темы вычетов по земельному налогу.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Итоги

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Читайте так же:  Приватизация квартиры: порядок действий, документы, сроки

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Налоговый вычет при покупке земельного участка: как получить возврат налога

Налоговый вычет за покупку земельного участка 113

Налоговый вычет при покупке земельного участка оформляется на основании статьи 220 Налогового кодекса. Воспользоваться льготой полностью или частично можно после одобрения в налоговой службе. Существует ряд условий и ограничений для возмещения средств.

Кто может претендовать на налоговый вычет

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка возможен для граждан, которые имели постоянное место работы в том году, за который хотят получить вычет, при этом регулярно получали заработную плату и отчисляли из нее 13% налога. Предпринимателям и другим физлицам, действующим на льготных условиях налогообложения, выплата не производится. Не смогут на нее рассчитывать также безработные, пенсионеры и женщины, находящиеся в декретном отпуске, до выхода на работу.

Еще одно условие – это нахождение в нашей стране более 183 дней в расчетном году. Граждане России, проживающие за границей, не получат разрешения на возврат средств.

Вам может быть интересно: Как получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз?

Условия для получения налогового вычета за земельный участок

Возврат налога при покупке земельного участка возможен только при соблюдении одного из условий:

  • Земля была приобретена вместе с жилым домом.
  • Владелец построил и оформил дом позднее.

На участке обязательно должна быть постройка, пригодная для жилья, зарегистрированная после наступления 2010 года. Согласно письмам Министерства финансов и налоговой службы, неважно, в какое время приобретался дом или участок и подписывался договор между собственником и покупателем. Имеет значение только дата вступления в право собственности.

Участки различаются своим целевым назначением: одни предназначены для жилищного строительства, другие – для индивидуального садоводства. Этот статус не столь важен при оформлении вычета, имеет значение факт наличия жилого строения. Сарай, гараж и даже дачный домик не подойдут – только дом, который официально признан пригодным для жилья.

ВАЖНО! Затраты на покупку недвижимости владелец должен нести сам. Если средства выделял работодатель, то вычет не полагается. В льготе откажут и в том случае, когда имущество приобреталось у ближайших родственников: это классифицируется как сделка между взаимозависимыми лицами.

Сроки получения вычета

Сроки зависят от того, какой вид получения преференции выберет заявитель. Если вычет оформляется через управление Налоговой службы, то документы подаются в конце года, на проверку и вынесение решения уходит 3-4 месяца. После одобрения средства поступают на расчетный счет.

Получая налог через работодателя, ждать не нужно. Льгота начнет действовать сразу после регистрации собственности и одобрения налоговой службы. На проверку сведений уходит месяц, после чего с работника не будет вычитаться подоходный налог до возмещения полной суммы, установленной решение ФНС.

Размер вычета

Налоговый вычет при покупке земли определяется теми же правилами, что и при приобретении жилья. Это значит, что получить 13% можно только с двух миллионов рублей, сколько бы при этом ни стоил участок. К примеру, если гражданин приобрел землю за полтора миллиона рублей и дом – за два миллиона, всего он потратил 3,5 миллиона. Получить процент можно только с двух миллионов, т.е. размер льготы составит максимум 260 тысяч рублей.

В общую сумму затрат разрешается включать:

  • приобретение земельного участка;
  • расходы на строительство дома, в том числе составление сметы и проекта;
  • проводку газа, электричества, водопровода и канализации;
  • внутреннюю отделку помещения;
  • оформление в собственность (за исключением услуг риэлтерского агентства);
  • процент по кредиту.

Если речь идет о возмещении процентов по кредиту, максимальный размер составляет 3 миллиона рублей. Кредит должен иметь целевое назначение, чаще всего это ипотека. Проценты возвращаются только после того, как были полностью выплачены заемщиком. Если кредит берется на строительство, то НДФЛ вернется после окончания всех работ и оформления прав собственности.

Если дом с участком покупался полностью на заемные средства, то сумма, с которой можно получить преференцию, составит максимум 5 миллионов рублей.

Вам может быть интересно: Как оформить стандартный налоговый вычет?

Рассмотрим примеры, как рассчитать имущественный вычет:

  1. Иванов В.П. купил дом с участком за 2 миллиона рублей, при этом за год из заработной платы он перечислил в налоговую 285 тысяч рублей. Это значит, что в текущем году он получит полную сумму вычета в 260 тысяч рублей.
  2. Сидоров Н.Д. купил землю и построил на ней дом, всего он потратил 5 миллионов рублей. При этом за год его налоговые отчисления составили 190 тысяч рублей, значит, эту сумму ему перечислят в этом году. А оставшиеся 70 тысяч он получит в следующем (260000-190000=70000), но только при условии, что будет работать и платить подоходный налог.
  3. Сидоров Г.И. купил коттедж с землей в ипотеку за 6 миллионов рублей. Сумма его отчислений в налоговую составила 450 тысяч рублей. Это значит, что по основному долгу он может вернуть 260 тысяч рублей. По процентам – 58,5 тысяч (450000*13%=58500). Всего 318 тысяч 500 рублей. По мере погашения кредита он будет получать оставшуюся переплату по процентам.

ВАЖНО! Если земля с домом оформлялись после 2014 года, то пользоваться льготой можно сколько угодно раз в пределах указанных ранее сумм. Если собственниками недвижимости являются несколько человек, то вычет делится между ними поровну.

Список необходимых документов

Если выбран способ возмещения НДФЛ в виде единоразовой выплаты через ФНС, понадобятся:

  • паспорт заявителя;
  • свидетельства о рождении и браке, если недвижимость разделена между детьми и супругами;
  • заявление на вычет;
  • договор купли-продажи;
  • выписка из ЕГРП, подтверждающая право на владение;
  • чеки, квитанции, договора и т.д., которые подтверждают расходы;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • договор с банком и график платежей, если покупка сделана в кредит;
  • выписка с данными расчетного счета, куда будут перечислены деньги.

Если условия соблюдены, то максимум через четыре месяца средства поступят на счет.

При получении льготы через работодателя заполнение декларации и оформление справок не нужно. Подается заявление по месту работы, затем в ФНС предоставляется стандартный пакет документов. Налоговая после проверки выдаст уведомление для работодателя, на основании которого он начнет перечислять работнику зарплату без вычета НДФЛ.

ВАЖНО! Чтобы рассчитывать на эту меру поддержки от государства, в ФНС надо обратиться в течение трех лет после оформления недвижимости. По истечении этого срока возврат денег уже невозможен.

Как составить заявление на налоговый вычет

Оформляя налоговый вычет при покупке участка, необходимо правильно составить заявление. Это можно сделать вручную или на портале Госуслуг. Придется соблюсти правила заполнения:
  1. В верхнем правом углу листа – реквизиты адресата (ФНС или фирма-работодатель), Ф. И. О. и адрес заявителя, телефон для связи.
  2. В центре пишется слово «заявление».
  3. В тексте письма описывается просьба о предоставлении вычета, приводится сумма потраченных средств, способ получения денег, реквизиты расчетного счета.
  4. Перечисляются прилагаемые документы.
  5. Ставится дата и подпись.

Бланк заявления можно скачать по ссылке.

Получение налогового вычета при покупке земельного участка Ссылка на основную публикацию

Источник: https://govcare.ru/lgoty/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemli

Особенности налогового вычета при покупке земельного участка без недвижимости — изменение законов

Налоговый вычет за покупку земельного участка 193

Статья рассказывает, как предоставляется налоговый вычет при покупке земельного участка без дома в 2019 году, разъясняет тонкости законодательства.

  • на земле имеется строение;
  • есть документы на это строение;
  • покупатель жилья платит налоги на российской территории;
  • последние три года имел официальный заработок и делал отчисления размером 13%.

По налогообложению не будет послаблений, если нет документов о правах собственности на строение. Это не прихоть сотрудников налоговой инспекции, а требование пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ.

Необходимые документы

Просто так денежные средства фискальное ведомство не возвращает. Необходимо собрать документы, подтверждающие затраты:
  • выписка из ЕГРН;
  • соглашение купли-продажи;
  • справка о заработной плате по стандартной форме;
  • квитанции, подтверждающие затраты;
  • документ, удостоверяющий личность;
  • индивидуальный код налогоплательщика.

Есть несколько вариантов, как передать документы. Можно лично прийти на прием в ИФНС. Если такой возможности нет, то заявление можно отправить почтовой связью. Однако в этом случае оформление может затянуться (уйдет время на отправку почтового сообщения). Для передачи заявления через доверенное лицо потребуется оформить доверенность.

Цена вопроса

Апартаменты могут стоить сколько угодно, но более 2 млн рублей вернуть нельзя. Есть ограничения по сумме, с которой дается налоговый вычет при покупке земельного участка. Если жильем жена и муж владеют, то льгота дается каждому из них.

Льготы при покупке коттеджа вместе с земельным наделом

Приобретение земельного надела вместе с домом – это уже основание для получения льгот. Главное официально права на имущество оформить. Сейчас не выдают свидетельство о праве владения. Вместо них делают выписки из ЕГРН.

Максимальный вычет по двум объектам составит 260 тыс. рублей.

Читайте еще:  Рекомендации по быстрой продаже земельного участка

  Алгоритм оформления налогового вычета при покупке квартиры через Госуслуги

На приобретение недвижимости граждане часто оформляют ипотеку. Для обращения в ИФНС понадобятся подтверждающие документы.

Если есть ипотечный кредит, значит, есть и имущественный вычет при покупке земельного участка. Максимальная сумма, которую вернут за выплаты процентов по ипотеке, составляет 360 тыс. рублей. Просто так послабления не дают. Понадобится справка из финансового учреждения о погашении ипотечного кредита и процентов.

Вернут ли налог

Сотрудники фискального ведомства проверяют документы, прежде чем принять решение.

Пример 1. Григорьев Н.М. купил земельный надел в Подмосковье. Через год построил коттедж и задумался, как получить налоговый вычет. Григорьев надеялся получить вычет на покупку, потому заполнил заявление, собрал документы о приобретении участка и обратился в ИФНС. Но получил отказ. Причина для отказа: права на дом не зарегистрированы. Через полгода Григорьев оформил право владения на коттедж и получил льготу.

Пример 2. Семенова Н.М. купила землю для индивидуального строительства. Построила коттедж, оформила на него право собственности. Поскольку все условия, установленные НК РФ, были выполнены, Семенова получила налоговую льготу на покупку земельного участка.

Сохраняется ли льгота, если покупается надел для сельхозработ

Источник: https://r0q.ru/uridisheskie-novosti/osobennosti-nalogovogo-vycheta-pri-pokupke-zemel-nogo-uchastka-bez-nedvizhimosti.html

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Налоговый вычет за покупку земельного участка 171

​Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.

Читайте так же:  Правила возврата товара в магазин

Требования к заявителю вычета

  • Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.

В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.

  • Проживание на территории России более 183 дней.

Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.

Условия получения льготы по расходам на покупку земли

  • НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;

Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).

  • Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);

В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.

  • Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;

Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.

  • Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;

Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.

  • На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область:

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка — Все о финансах

Налоговый вычет за покупку земельного участка 141


( из 5)

8 800 350-29-83

Земельные участки не входят напрямую в перечень объектов, при покупке которых предоставляют имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ). Получить налоговый вычет за покупку земельного участка или его части можно, если он приобретается вместе с жилым домом или на нем будет построен такой дом. Эту льготу предоставляют гражданам один раз. В каком объеме и как ее можно оформить имеющим доходы гражданам, в 2019 году?

Налоговый вычет на землю

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Следует отметить, что налоговое законодательство не предусматривает специальный вычет из налогооблагаемой суммы при покупке участка земли. Гражданин получает на него право, если на земле уже стоял или был возведен жилой дом.

На льготу нет права у тех граждан, которые зарегистрировали объект недвижимости в собственность до начала 2010 года.
Чтобы возвратить часть уплаченных государству налогов, заявитель должен их платить в размере 13% в те периоды, по которым он заявляет льготу.

Возврат возможен только тех налогов, которые были уплачены государству. При иной ставке налогообложения (6%, 15%, 30 или 35%) вычет не предоставят.

Прав на льготы не имеют:

  1. безработные;
  2. неработающие пенсионеры, которые пропустили срок перевода остатка суммы на другой период. Они могут получить льготу за три года, предшествовавшие уходу на пенсию;
  3. предприниматели, работающие на особой системе налогообложения;
  4. лица, проживающие в РФ менее полугода в году.

Если гражданин длительное время (более полугода) находился за пределами РФ, в предоставлении льготы ему будет отказано.

Территория

Чтобы, купив землю, возвратить часть налогов, рекомендуется выбрать участок, отвечающий следующим требованиям:

  • Земля предназначена для ИЖС, дачного и приусадебного хозяйства с правом на возведение жилых домов (письмо ФНС № ЕД-4-3/20904 от 10.12.2012). На купленную землю просто для огородничества, садоводства, развития подсобного хозяйства вычеты не предоставляют. Это указано в письме Минфина №03-04-05/[email protected]от 31.10. 2013 г.
  • На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ. Неважно, когда были произведены расходы.
  • Земля приобретена за личные финансовые средства заявителя. Если она куплена на средства семейного капитала, бюджета или работодателя, в возврате налога откажут.
  • Участок покупается не у членов семьи или близких родственников. Например, дочь не может купить землю у отца, ей откажут предоставить льготу по причине взаимозависимости продавца и покупателя.
  • На участке должен быть выстроен именно жилой дом со всей имеющейся разрешительной и технической документацией, а не строение, пригодное для проживания.
  • Земля и дом оформлены в собственность после 2010 года.

Льготу разрешено требовать за три предшествующих налоговых периода, но не больше. Ее дают только на один жилой дом с земельным наделом.

Размеры вычета

В 2019 году из налогооблагаемой по ставке 13% суммы дохода можно вычесть:

  1. 2 млн. р., потраченных для приобретения земли с жилым домом на ней.
  2. 3 млн. р. на оплату процентов по кредиту ипотечному.

Если жилой дом и земля куплены до 2014 г., сумма выплаченных процентов по ипотеке не ограничена.
При стоимости дома и надела земли больше 2 млн. р. налогооблагаемую сумму сократят на эту величину (возвратят 260 тыс. р. налогов).

Пример 1. Николаев А.В. в 2015 году на заработанные деньги купил земельный надел для ИЖС за 1 млн. р. и на нем возвел дом. Он израсходовал на эти цели 3500 тыс. р., что подтверждается документами. Дом и землю Николаев А.В оформил в личную собственность. Всего им израсходовано 4500 тыс. р.Ему будет предоставлена льгота 2 млн. р. по налогооблагаемой базе, т.е. возвратят 260 тыс. уплаченных налогов (13% от 2 млн. р.) (в течение года, если он такую сумму уплатил за год, или в течение двух-трех лет).

Если стоимость приобретаемого дома с участком земли меньше 2 млн. р., из налогооблагаемой базы вычтут всю потраченную сумму.

Пример 2. Николаев А.В. купил землю для ИЖС за 650 тыс. р. На ней он построил частный дом, потратив 1200 тыс. руб. Дом и земля оформлена им в личную собственность. Он имеет право возвратить налоги 13% с суммы 1850 тыс. р. т.е. 240500 руб.Оставшуюся сумму льготы он вправе получить на другое жилье. В тех случаях, когда земля с жилым домом покупается на всех членов семьи, каждый из совершеннолетних обладателей доли получает право на льготу. За несовершеннолетних детей до 18 лет (опекаемых, усыновленных, родных) ее вправе оформить родители (ст. 220 п.6 НК РФ).

Если земля и дом приобретены по ипотечному договору, у собственника есть право на льготу 2 млн. р. налогооблагаемого дохода по стоимости недвижимости и до 3 млн. р. по выплаченным банку процентам по кредиту. Льготу по процентам по кредиту после оформления жилья в собственность можно заявлять ежегодно по итогам прошедшего налогового периода или не дожидаясь его окончания, пока не будет выбрана разрешенная сумма.

Пример 3. Николаев А.В. оформил ипотечный кредит 3 млн. р. на покупку частного жилого дома по ставке 10% годовых на 10 лет. Он получит вычет 2 млн. р. по стоимости дома и участка после оформления объектов в собственность, а также ежегодно может оформлять вычет на сумму выплаченных процентов по кредиту всего 3 млн. р. Т.е. потенциально он вправе возвратить (260+390)=650 тыс. р.

Оформить имущественную налоговую льготу можно как через налоговую службу, так и у работодателя.

Порядок действий следующий:

В налоговой службе

  • Оформить  3-НДФЛ и заявление на льготу.
  • Подготовить документы, для подтверждения понесенных расходов (договор ипотечный кредитный, ДКП, платежные на стройматериалы и т.д.) и документы в подтверждение прав собственности (выписку из Росреестра) на землю и жилой дом.
  • Сдать их в ИФНС по месту регистрации, указав расчетный счет, на который следует перевести деньги.
  • Спустя 3–4 месяца налог с суммы льготы будет возвращен на расчетный счет заявителя.

У работодателя

  1. Подготовить документы о расходах на приобретение надела земли, покупке или строительству на нем жилого дома (справка 3-НДФЛ не нужна).
  2. Написать работодателю заявление на предоставление льготы по налогу по месту работы.
  3. Сдать все эти документы в районную ИФНС.
  4. Через месяц налоговая служба вынесет решение о предоставлении вычета.
  5. Получив письменное решение ФНС отдать в бухгалтерию организации-работодателя.
Если было несколько работодателей в течение года, налогоплательщик вправе возвратить уплаченный налог у одного из них или у каждого в пределах установленной суммы.

ИФНС вправе в судебном порядке взыскать возвращенный налог в том случае, если докажет, что льгота была предоставлена неправомерно.
Льгота при продаже земли предоставляется также только один раз в сумме до 1 млн. р., если она продается до истечения предельного минимального срока (5 лет).

Подводя итог, следует сказать, что право получения налогового вычета при покупке участка земли у гражданина есть в том случае, когда на этой земле построен добротный жилой дом. Право возникает от даты оформления прав собственности на дом и землю. При этом участок может относиться к землям для ИЖС, садоводства, приусадебного хозяйства с правом возведения капитального жилья.

Прочтите также: Кому положены льготы по земельному налогу

2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

( из 5)
 

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Возврат налога при покупке земельного участка в 2019 году

Налоговый вычет за покупку земельного участка 99

Участки земли не включены в список объектов, по которым государство предоставляет имущественный возврат в рамках Налогового кодекса Российской Федерации (ст.220). Налоговый вычет при покупке земельного участка можно получить при условии, что он приобретается вместе с домом или предназначен для его постройки.

Содержимое страницы

Условия получения вычета в случае купли земли

Налоговые вычеты при покупке участка под ИЖС – это предоставляемая государством льгота, заключающаяся в возвращении человеку части средств, уплаченных за земельный участок под строительство дома или с имеющейся постройкой.

Когда речь идёт о налоговом вычете при продаже земельного участка, НК РФ даёт право на льготу, если право собственности оформлено после 2016 года и участок находился во владении менее 5 лет. Если ПС зарегистрировано до 2016 года, вычет предоставляется, когда УЗ состоял в собственности менее 3-х лет.

Кто может вернуть НДФЛ

Правом возврата налога при покупке земли обладают физические лица:

  1. Являющиеся резидентами Российской Федерации.
  2. Официально трудоустроенные.
  3. Получающие облагаемый налогом доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Затратившие собственные деньги на покупку объекта недвижимости.

Важно! Вернуть часть денег, направленных на приобретение земли с домом или под индивидуальное строительство не смогут безработные, неофициальное трудоустроенные лица, женщины в декретном отпуске и пенсионеры (исключение – перенос остатка).

Возможность возвращения имущественного вычета при покупке земельного участка теряют граждане:

  1. Купившие УЗ и построившие на нём жилой дом за счёт денежных средств работодателя, материнского капитала или на государственную субсидию.
  2. Ранее оформлявшие возврат при строительстве дома или приобретении квартиры.
  3. Заключившие сделку с взаимозависимыми лицам (близкими родственниками).
  4. Находящиеся на территории нашей страны менее 183 дней в году, за который положено возмещение по НДФЛ.

Налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке земельного участка, когда будет зарегистрировано право собственности на возведённый на земле дом или готовую постройку.

Важно! Налоговое законодательство предусматривает однократное получение льготы. То есть лицо может оформить возврат 1 раз в жизни.

Допускается перенос остатка средств, если жилой объект был возведён и зарегистрирован в собственность после 2014 года. Оставшиеся деньги переносятся на другую недвижимость. Если ПС оформлялось до 2014 года, остаток сгорает. Остаток вычета по ипотечному кредиту нельзя перенести. Он положен на один недвижимый объект.

Земельный участок без дома

Законодательство не даёт права на компенсацию средств, потраченных на приобретение участка, если на нём не построить дом. Об этом велась речь в письме Министерства Финансов РФ в 2013 году. Самостоятельного возврата налога при покупке земельного участка без дома не предусмотрено. С заявлением в Налоговую службу обращаются только после окончания стройки жилого дома.

Приобретение ЗУ с домом

Когда человек приобретает землю с готовым для проживания строением, в заявлении на вычет обозначают оба недвижимых объекта. Их стоимость суммируется. В заявлении указывают кадастровые номера земли и постройки, дату регистрации и стоимость.

Источник: https://sdelka.guru/nalogovyj-vychet/vozvrat-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет за покупку земельного участка 83

Согласно Российскому законодательству, налоговый вычет при покупке земельного участка плательщикам не положен. Такая категория, как отдельный вид, не представлена. Однако, если участок приобретается для возведения жилья или со стоящим на ним домом, после окончания строительных работ можно включить стоимость земли в список расходов, понесенных на покупку места проживания.

До тех пор, пока на участке не появится дом, говорить о получении вычета не приходится, так как отсутствует законное для этого основание.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Обстоятельства и сроки получения вычета

Чтобы облегчить налоговое бремя российских граждан, государство осуществляет частичный возврат налоговых отчислений, ушедших в казну, плательщикам, ввиду возникновения в их жизни определенных обстоятельств. Это явление получило название «вычет». Существует множество вариаций:

К последней названной категории относятся средства, полагающиеся к возврату ввиду приобретения плательщиком жилого объекта недвижимости, в котором он планирует вести дальнейшую жизнь.

Как уже упоминалось выше, главным основанием для возврата выплат, отчисленных бюджету государства при приобретении земельной территории, является изначальное наличие на нем жилого дома или его последующее возведение. Как только строение будет закончено и оформится в собственность, можно смело собирать документы и заявлять данное государством право на вычет.

Приобретать можно также недостроенные объекты, стоящие на собственных земельных площадях и доводить их до ума, превращая в пригодное к проживанию и существованию место. Такой вариант развития событий также входит в категорию.

Проще говоря, обстоятельствами, необходимыми для получения вычета, являются:

  • приобретение коттеджа или жилого дома в городе или пригороде, стоящего на отдельном куске земли, предназначенной для жилого строительства;
  • приобретение земельной площади ради дальнейшего возведения на ней жилья и осуществление задуманного проекта в реальности, кроме того, обязательная регистрация собственности в Едином государственном реестре недвижимости.

Чтобы получить вычет, земля должна была приобретаться ради дальнейшего возведения на ней жилья

Получить полагающийся имущественный вычет можно двумя способами.

Таблица 1. Способы получения имущественного вычета

Через налоговую службу В налоговой инспекции, полной суммой. Датой обращения в налоговую инспекцию заявителя, желающего получить вычет, в рассматриваемом случае, может стать любой день последующего за годичным периодом, в который была совершена покупка, двенадцатимесячного срока.
Через работодателя Для тех, кто ждать не может или не хочет, с 2016 года появилась возможность получения вычета частями, через работодателя, который прекратит исчислять с заработной платы сотрудника налог на доходы физического лица, в размере 13% и станет проводить эту процедуру незамедлительно, после того, как получит на руки соответствующее заявление.

Получение денег представленным способом с одной стороны очень выгодно, так как не требует лишнего ожидания и, кроме того, приводит к ощутимому увеличению заработной платы, однако, в сравнении с полной суммой, доступной к получению после совершения имущественного приобретения, не дает возможности совершить крупное приобретение или отложить большую сумму денег.

Читайте так же:  Кто имеет доступ к информации?

До конца 2009 года в главном своем, регулирующем налоговые правоотношения страны, не имелось никакой информации касательно увеличения расходов на покупку собственного отдельного жилья в отношении приобретения земельного участка, то есть эта графа как бы не подразумевалась, когда граждане подавали заявление на получение возврата средств.

Как следствие, включение расходов на покупке земельной территории доступно лишь налогоплательщикам, которые провели процедуру оформления в собственность нового жилища после окончания 2009 года. Датой, являющейся основанием для рассуждений о наличии или отсутствии оного права является день, указанный как дата проведения регистрационной процедуры недвижимости.

Многие граждане находятся в заблуждении, считая, что играет роль также день заключения договора между покупателем и продавцом, однако эта информация неверна.

Приведем пример. В 2016 году Петрова Елизавета Ивановна приобрела кусок земли за городом, в коттеджном поселке. Дом на земле уже имелся.

Поскольку имущество стало собственностью Елизаветы Ивановны, она имеет право на получение возврата вычета в размере понесенных в процессе покупки затрат.

Поскольку она приняла решение получить всю возможную сумму скопом, обращение в налоговую инспекцию станет возможным для нее лишь в начале 2017 года, то есть по окончанию текущего отчетного периода.

Рассмотрим ситуацию с ранним приобретением участка. Иван Сергеевич Запоздалый совершил покупку участка земли под строительство в пригороде, в начале 2010 года.

Пока дом строился, прошло шесть лет, ведь Иван Сергеевич получал зарплату среднюю и вынужден был строительство вести в крайне медленном темпе. Получается, что лишь к концу 2016 года он провел процедуру регистрации выстраданного дома мечты и стал его полноправным собственником.

Получается, право на получение вычета ввиду совершенных на строительство и покупку жилого объекта затрат, активируется у Ивана Сергеевича лишь в 2017 году.

В случае, если собственность, пригодная для жилья, не возведена, и не прошла регистрацию государственного характера, получение средств за участок земли не предусматривается.

Рассмотрим пример. Ленивый Василий Петрович купил территорию земельную и хотел возвести на ней дом для проживания с семьей, однако, ввиду личных обстоятельств, строительство откладывал и в итоге так и ничего не построил. Он не имеет право на получение компенсационных средств от государства, ввиду того, что строение отсутствует и, следовательно, не имеет регистрации.

Величина компенсации

Поскольку возвращение денег за приобретение участка само по себе не осуществляется, его величина регулируется в виде возврата средств за приобретение жилья, то есть имущественного вычета.

Какой существует размер получаемых средств

Согласно законодательству, максимально доступная сумма по оформлению возврата составляет 13% от 2 миллионов российских рублей, то есть всего получается 260 тысяч рублей. Тут речь ведется о приобретении жилья без использования займов.

Если же при покупке был задействован кредит, взятый у банковской организации, на погашение выплаченных по нему процентов государство возвращает гражданину по 13% от 3 миллионов рублей, то есть 390 тысяч рублей.

Приведем пример. Лариса Сергеевна состоятельная купила за городом земельный участок, стоимостью в 3 миллиона рублей и возвела на нем коттедж, цена которого составила 6 миллионов. Несмотря на то, что общая затраченная сумма составила 9 миллионов, к возврату полагается Ларисе Сергеевне только компенсация за 2 миллиона затрат, то есть 260 тысяч, так как дом был построен и участок приобретен без использования займов у кредитных организаций.

Целевое использование земли для получения права на вычет

Территории земельные друг от друга отличаются направлением их использования, то есть целью, для которой они предназначены. Дело в том, что в зависимости от конкретной направленности, меняются условия эксплуатации участка.[1]

Например, существуют участки, предназначенные для ведения садоводства, то есть возводить на них дома жилые, пригодные для проживания, запрещается.

В то же время земли, отданные под возведение жилищ индивидуально характера, как раз предусматривают такую возможность, при этом не ограничивают хозяина в обустройстве небольшого или большого сада, в зависимости от имеющихся в наличии земельных ресурсов.

Для каких целей должен служить участок, чтобы право на получение вычета стало доступным

Получается, что получение вычета возможно лишь в том случае, когда земельная территория, приобретаемая вами, имеет единую целевую направленность – жилищное строительство или проживание, а не ведение садовых и огородных работ, даже если вы возведете на участке другого типа строение, частично пригодное к жизни.

Приведем пример. Петр Семенович Природный всегда мечтал о маленьком домике загородом, чтобы проводит больше времени на свежем воздухе. В итоге он приобрел небольшой садовый участок и построил на нем дом, который пригоден для жилья, однако является дачным, поэтому в конкретную категорию жилых не входит. Получение по нему вычета не возможно, так как предполагается компенсация от государства лишь за жилой объект, эксплуатирующийся по назначению.

Какие документы нужны для получения вычета

Чтобы оформить получение имущественного вычета, необходимо заняться сбором и оформлением целого пакета важных документов, без предоставления которых вам не предоставят полагающиеся к возврату средства.[2]

Необходимые к подготовке официальные бумаги

Итак, вот список:

  • основной документ гражданина Российской Федерации;
  • бланк декларационный по форме 3-НДФЛ;
  • написанное собственником земли и стоящего на ней жилья заявление;
  • подтверждающие права собственника на владение искомыми объектами бумаги, в виде регистрационного свидетельства и справки из единого государственного реестра недвижимости;
  • бумаги, являющиеся основанием для возврата, то есть подтверждение совершенных на приобретение участка и дома или его строительства затрат;
  • подтверждение с места трудоустройства, что плательщик регулярно отчислял с заработанной платы налог в казну государства, в виде справки вида 2-НДФЛ.
Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Подведем итоги

Как видите, возможность получения вычета при покупке земельного участка самостоятельно не существует, так как закон компенсации этого вида затрат не предполагает.

Однако если приобретается участок с целью дальнейшего возведения на нем дома или покупается уже стоящий на куске земли жилой объект, вы вправе вернуть себе часть потраченных средств.

По сравнению с совершаемыми затратами сумма кажется небольшой, однако, для среднестатистического гражданина России она вполне ощутима. Только подумайте, на максимальную величину затрат можно приобрести небольшой автомобиль.

Вернуть деньги за участок можно только при наличии на нем жилого строения

Знать свои права – первейшая задача граждан Российской Федерации, так как ввиду отсутствия полной и достоверной у них информации, значительно ухудшается текущий уровень жизни. Повысить его могут интересующиеся граждане. Тяжесть налогового бремени посредством стараний со стороны государства можно облегчить.

Мы желаем вам большой удачи в получении полагающейся компенсации.

Калькулятор расчёта налогового вычета при покупке земельного участка

Перейти к расчётам

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Налоговый вычет за земельный участок

Налоговый вычет за покупку земельного участка 150


Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам.

Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства.

Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания.

Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС.

В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

2000000 х 13%

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Источник: https://nalogcity.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-na-zemelnyj-uchastok/

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

  1. на земельном участке построен жилой дом;
  2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

  1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
  2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

Читайте так же:  Что являет собой должность председателя ТСЖ?

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

  • возведение дома;
  • отделочные работы;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных материалов.
Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Кто имеет право на вычет

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Примеры: в 2017 году Иванов купил дом с земельным участком в пригороде за 3,5 миллиона рублей. Право на имущественный вычет он не использовал ранее, поэтому после оформления обратился с документами в бухгалтерию. С месяца заключения договора купли-продажи и до исчерпания суммы в 2 миллиона рублей размер налогооблагаемого дохода будет снижаться до 0. За все время вернет 260 тысяч рублей.

В 2015 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2018 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2019 году.

При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2018 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей.

Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Покупка земельного участка в СНТ

Для получения вычета приобретаемый участок должен быть с правом на возведение жилого дома. Это может быть территория под ИЖС, так и дачного хозяйства. Единственным важным моментом является то, как оформлен дом. Если он зарегистрирован как жилое строение без права регистрации, то налоговая льгота не положена.

Если как жилой дом — проблем не возникнет. Дом должен быть прочным, соответствовать противопожарным нормам, иметь исправные инженерные системы и годится для проживания круглый год.

Если земля приобретаете только для ведения подсобного хозяйства или как садовый участок либо временного нахождения в теплое время года вычет не полагается.

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

  1. через работодателя;
  2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств читайте здесь.

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Скачать образцы документов

Вот и все! Возможно вас заинтересует информация и о других видах вычета. Если остались вопросы — обратиться к юридическому консультанту в форме ниже.

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

[6]

Налоговый вычет при покупке земельного участка предоставляется гражданам России по основаниям, предусмотренным налоговым законодательством.

Он представляет собой возврат определённых средств, выплачиваемых физ. лицами в качестве НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

По этой причине основным условием его получения является исполнение указанной налоговой обязанности.

Законы налогового вычета предусмотрены статьёй 220 Налогового кодекса РФ.

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка

Налоговый вычет за покупку земельного участка 198

Если с основанием получения вычета всё понятно – покупка какого-либо земельного надела, то с иными условиями необходимо разобраться подробнее. Так, такие условия устанавливаются статьёй 220 Налогового кодекса.

Согласно данной норме, рассчитывать на оформление вычета вправе следующие лица:

  • лица, являющиеся гражданами РФ;
  • лица, имеющие официальный статус налогоплательщика (резидента) РФ;
  • лица, оплачивающие НДФЛ в текущем периоде по налогообложению.

Граждане РФ — это лица, в установленном порядке получившие российские паспорта и имеющие соответствующую политическую связь с государством. В свою очередь, факт наличия гражданства не является основанием для признания лица резидентом, то есть плательщиком налогов в России.

Резидентами положено считать лишь тех лиц, кто уплачивает НДФЛ именно в России. Кроме того, необходимо, чтобы такие лица имели постоянное либо временное место проживания на территории РФ, где они проводят как минимум больше полугода. В противном случае их признают налогоплательщиками другой страны в соответствии с правилами международного законодательства.

Факт оплаты НДФЛ также является обязательным условием оформления вычета. Так, данный вид налогового обязательства исполняется всеми лицами, имеющими официальные доходы на территории РФ. Официальным признаётся доход, который удостоверяется документально. К примеру, заработная плата на работе, если она выдаётся по ведомости, признаётся официальным доходом.

То есть лица, которые не имеют дохода либо получают его без документального подтверждения, не могут оформить себе вычет.

К таким лицам можно отнести следующие категории граждан:

  • безработные;
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по условиям упрощённого обложения налогом;
  • пенсионеры и так далее.

Так что для налоговиков основное значение имеет именно факт выплаты на протяжении определённого периода времени НДФЛ. Ставка НДФЛ на сегодня равняется 13% от суммы доходов физ. лиц. Лица, оплачивающие иные виды налогообложения, не могут рассчитывать на вычет, а также суммы по таким видам налогов не учитываются при его расчёте.

Налоговый вычет за покупку земельного участка 181

Налоговый вычет по договору долевого участия

Может случиться так, что земельный надел будет приобретаться не самим лицом единолично, а в кооперации с несколькими гражданами. Такие ситуации в законодательстве оформляются в виде долевого участия.

В некоторых случаях граждане не оформляют отдельного документа, удостоверяющего факт долевого участия, а просто каждый из них регистрирует свою часть отдельно либо все они регистрируют землю в качестве единой, но общей недвижимости. В других ситуациях граждане заключают между собой соглашение о долевом участии, особенно тогда, когда планируется возведение на земле какого-либо строения.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве является отдельной категорией налоговых льгот, при котором необходимо документально подтверждать каждую израсходованную копейку. Ведь строительные, а также ремонтные работы также являются основанием для оформления рассматриваемой категории льготы.

В общем, законодательство допускает включать в расходы, из которых налоговики обязаны рассчитать возврат, следующее:

  • стоимость купли-продажи земли;
  • расходы, осуществлённые гражданами на строительство жилого помещения на данном участке;
  • ремонтные расходы;
  • расходы на оплату услуг специалистов по разработке проекта и сметы для строительства;
  • расходы, осуществлённые на подключение линий снабжения коммунальными услугами;
  • оплата процентов по заёмным средствам, полученным на указанные ранее цели.

Таким образом, не только факт покупки земли, но и факт осуществления иных расходов, направленных на усовершенствование собственного жилища и повышение качества условий проживания, признаются законодательством в качестве основания для возврата НДФЛ.

При этом не имеет значения, осуществляло лицо указанные расходы единолично либо сообща с другими гражданами. Особенно это актуально для жилищного кооператива, садового товарищества, где принимают участие большое количество граждан. Как правило, в таких кооперативных организациях граждане получают подтверждение собственных расходов в виде квитанций по уплате членских взносов. При этом неважно, был ли куплен чей-то пай или образовался новый член.

Даже если кооператив будет расходовать средства на иные цели, факт участия в жилищно-строительном объединении уже является достаточным основанием для оформления с возмещением. По этой причине налоговикам необходимо представлять квитанции о выплате взносов, а также членское удостоверение либо сертификат в зависимости от правил самого объединения.

Налоговый вычет за покупку земельного участка 16

Основные условия возврата налога с покупки земельного участка

Для начала стоит отметить, что для оформления рассматриваемой налоговой льготы основное значение имеет цель расходов. Так, они должны быть направлены непосредственно на получение гражданами жилья. Поэтому оформление вычета по факту приобретения голой земли без дома представляется невозможным.

В этой связи необходимо отметить следующие основные условия оформления налогового вычета при покупке участка:

  1. Возврат по НДФЛ осуществляется лишь в том случае, когда на земле стоит дом либо он построен самим гражданином лишь после того, как на указанный дом будет оформлено правомочие собственности в установленном законом порядке.
  2. Построенный дом должен быть пригодным для проживания граждан. То есть характеристики дома должны соответствовать жилищным нормативам и в технической документации должно быть прямо указано назначение помещения – жилое.
  3. Сам участок должен иметь статус под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство). Данный статус земли позволяет гражданам возводить индивидуальное жильё на нём. Даже если граждане построят жилое строение на земле сельскохозяйственного назначения, которая, к примеру, имеет статус ЛПХ (личное приусадебное хозяйство), оформить вычет они не смогут.
  4. Граждане должны приобрести землю исключительно на собственные средства. То есть право на вычет предоставляется тем гражданам, которые осуществили упомянутые ранее расходы.
  5. Сделка по поводу купли-продажи участка не должна осуществляться между лицами, которые по закону отнесены к категории ближайших родственников. К примеру, если отец продаёт землю своему сыну, то это не будет являться основанием получения вычета.
  6. Построенное на участке строение должно быть пригодно для круглогодичного проживания. К примеру, если на нём построить обычный летний домик или времянку, то налоговая вычет не оформит.

При этом, если обстоятельства конкретного случая не будут соответствовать хотя бы одному из вышеуказанных условий, то налоговики не станут оформлять возврат. По этой причине получить налоговый вычет на покупку земельного участка представляется сложным.

Возврат осуществляется лишь в отношении НДФЛ. Так что граждане могут и не надеяться на возврат земельного налога, хотя по смыслу эти понятия близки друг к другу. По этой причине граждане зачастую ошибаются, думая, что им будет предоставлена льгота по земельному налогу, тогда как рассматриваемый вид льгот предполагает возврат сумм исключительно из подоходного налога.

Размер вычета на приобретение земельного участка

Налоговый вычет за покупку земельного участка 157

Законодательство точно определяет, сколько можно вернуть гражданам в каждом отдельном случае. Так, размер рассматриваемой льготы привязан к ставке подоходного налога и равен 13%. Но уже эти проценты исчисляются не из суммы доходов граждан, а из суммы их расходов, осуществлённых в вышеупомянутых целях.

Вместе с тем законодатель ограничивает высший предел сумм, из которых допускает возвращать гражданам НДФЛ.

Так:

  • расходы на покупку надела и строительство на нём частного дома ограничиваются 2 миллионами рублей;
  • при случае оплаты гражданами процентов по заёмным средствам для них сумма базы для вычета ограничена 3 миллионами.

Однако данные ограничения были введены в законодательство уже после 2014 года. Так что, если граждане купили надел до указанного года, то при оформлении ими налогового вычета для них сумма возврата исчисляется исходя из размера всех расходов, вне зависимости от их общей суммы.

В случаях, когда сумма расходов налогоплательщика не достигает установленной суммы, то вычет оформляется исходя из суммы фактически осуществлённых расходов, а остаток по лимиту оставляется на будущее. Если же расходов гораздо больше установленного лимита, то возврат исчисляется исходя из суммы указанного лимита.

Расчёт возврата осуществляется, как правило, работодателем либо налоговым органом при подаче гражданами заявления и необходимых документов. Расчёт осуществляется исходя из суммы, указанной в платёжных документах.

Однако многое зависит от того, каким именно образом гражданин планирует получить возврат. В каждом из указанных случаев необходимо собирать свой пакет документом и обращаться в различные учреждения.

Как оформить вычет на земельный участок?

Налоговый вычет за покупку земельного участка 100

Гражданам предоставляется возможность оформить рассматриваемую налоговую льготу при покупке земли следующими способами:
  • непосредственно через налоговиков в виде единовременного платежа в пользу гражданина всей суммы вычета, соответствующей уплаченному НДФЛ в рассматриваемом году;
  • посредством работодателя путём освобождения от уплаты НДФЛ в течение всего будущего периода, пока установленная сумма возврата не будет полностью исчерпана.

При этом порядок оформления налогового вычета за покупку непосредственно через налоговиков следующий:

  • подаётся декларация об осуществлённых расходах по установленной форме 3-НДФЛ;
  • собираются необходимые документы на участок, а также документы, удостоверяющие факт расходов;
  • декларация и документы подаются непосредственно в налоговый орган, действующий в административно-территориальной единице, где проживает гражданин;
  • получение денег после 120 дней с момента, когда были направлены декларация и документы.

В случае оформления налогового вычета на покупку земли через работодателя порядок действий следующий:

  • нужно собрать перечень документации на землю и на расходы;
  • необходимо составить заявление о направлении вычета по месту работы;
  • нужно сдать документы в налоговую для получения уведомления о праве на вычет;
  • уведомление выдаётся через месяц с того дня, когда были направлены заявление и документы;
  • предоставленное налоговиками уведомление необходимо отдать работодателю.

Специфика получения возврата через работодателя такова, что он будет предоставляться на протяжении всего периода, пока не окончится сумма, указанная в уведомлении налоговиков. Весь этот период налогоплательщик будет освобождён от обязательства уплачивать НДФЛ.

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. — М.: ИНФРА-М, 2016. — 224 c.
  2. Зорин, Николай Права векселедержателя по законодательству России / Николай Зорин. — Москва: Мир, 2014. — 330 c.
  3. Международный финансовый рынок. Учебник. — М.: Инфра-М, Магистр, 2015. — 368 c.
  4. Финансы предприятий; Вышэйшая школа — Москва, 2012. — 528 c.
  5. Новикова, Н.А. 100 вопросов о кредите: теряем или приобретаем? / Н.А. Новикова, Н.В. Орлова. — М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. — 284 c.
  6. Матюшенкова, Н.Г. Основы денежного обращения и финансы. Гриф Экспертного совета по профессиональному образованию МО РФ / Н.Г. Матюшенкова. — М.: Академия (Academia), 2017. — 58 c.
  7. Деньги, кредит, банки. — М.: КноРус, 2016. — 560 c.
Налоговый вычет за покупку земельного участка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here